化粧品 軽減税率。 化粧品の原材料としての「添加物」の販売は軽減税率の適用対象か？

【図解】軽減税率って何？いつから？対象品目は？わかりやすく解説

こんにちは。 めがね税理士の谷口（）です。 平成31年10月1日（2019年10月1日）からと、まだ先ではありますが 消費税率の引き上げと 軽減税率の実施が徐々に迫ってきています。 なお、この制度と現状について個人的に思うところはあるのですが、「いまのところどういう制度になる予定なのか」という視点で淡々と解説してまいります。 消費税の軽減税率 対象品目をわかりやすくまとめ このあいだ勉強会に行ってきたときにもらった中小企業庁のパンフレットがわかりやすかったので、この下の画像を使いながらまとめていきます。 食料品や飲み物• お弁当やテイクアウト、外食• ケータリングや出張料理、出前• 食玩などの一体商品（一体資産）• 医薬品や医薬部外品 などの種類に分けてまとめていきますね。 （ほかの法律の規定などで除外されるものも多々あります。 「肉を生で食うこともあるじゃないか！」というご意見もあろうかと思いますが、まあ一般家庭でそのまま生きたものをさばいて食べるのかどうか、という観点で考えると多少分けやすくはなるのではないでしょうか。 「おれはキャットフードが主食だ！」という方にとっては悲しいお知らせですね。 売る側の理屈で考えていい ちなみにこれ、たとえばスーパーで「うちのワンちゃんはおにぎりが大好物で〜」ということでペット用におにぎりを買うような場面があるかもしれません。 この場合はどうするのか。 これは、 売る側が「人が食べるものとして売っているかどうか」で判断することになります。 また、非常にまぎらわしいのですが、• 酒税法の定義から外れるため） 軽減税率の対象品目３ お弁当やテイクアウト、外食 まぎらわしいのでまとめますが、• （なんだこれ。 （屋台のラーメン屋の店主はこんな売り方をしないでしょうが） こういうのをなにで分けるのかというと、• （本人が持ち帰るのか、お店の人が届けてあげるかだけの違い、という見方なんでしょう） 「ケータリングと出前の違いってなんなのよ？」 という感じですが、 そこで料理や盛り付けをするかどうか、そのまま食べられる状況で運ぶだけなのかどうか、で判断することになります。 有料老人ホーム• サービス付き高齢者向け住宅• 学校給食• 夜間学校• 特別支援学校• ただ 一定金額以下であること、という細かい要件もありますのでご注意を。 軽減税率の対象品目５ 食玩などの一体商品（一体資産） 食玩（しょくがん）、おもちゃとお菓子が一セットとなっているような商品ですね。 これに「一体商品（一体資産）」という名前をつけて、 一定の条件を満たすかどうかで判断します。 （法律上の用語は「一体資産」ですが、やや固いので以下「一体商品」という言葉で話します） 一体商品（一体資産）の要件 一体商品に該当するのかどうかは、• 税抜金額が1万円以下であること• 容器や包装材料と一緒に売る場合 たとえば持ち帰りのケーキを想像するとわかりやすいと思いますが、ケーキとそれの入っている容器（包装）を一緒に売ることってよくありますよね。 （上の一体商品にも該当しないので、1万円がどうとか考える必要はありません） ただその容器が陶磁器やガラスなど、 ケーキを食べ終わったあとでも使えるようなものであれば一体商品として扱われます。 （上の一体商品にも該当しないということです。 ただ栄養ドリンクやエナジードリンクのように、医薬部外品と飲み物とが混じっているものもあり、• 消費税軽減税率の対象品目まとめ というわけで、消費税の軽減税率について、• 食料品や飲料• お弁当やテイクアウト、外食• ケータリングや出張料理、出前• 食玩などの一体商品（一体資産）• 医薬品や医薬部外品 と種類に分けつつまぎらわしいものをまとめてみました。 書籍も出ました！ こちらのブログを書いた影響もあり、消費税の軽減税率について解説した書籍が出版されました！ このブログをもっと体系立てて、細かい事例も含めてわかりやすくまとめつつ、請求書の改正などいろいろな項目に触れておりますので、もし「もう少し知っておきたい」と思ってくださった方はお手に取ってくださるととてもうれしいです。 9月号より1年間連載 ・「企業実務サポートクラブ」 2018. 6月より1年間連載 ・月刊「企業実務」執筆 2018. 2月号 ・月刊「企業実務」執筆 2017. 11月号 ・月刊「会計人コース」執筆 2018. 9月号 ・月刊「税経通信」執筆 2019. 1月号 ・月刊「会計人コース」執筆 2019. 11月号 ・ 月刊「経理WOMAN」執筆 2020. 1月号 ・月刊「税経通信」執筆 2020. 4月号 ・弥生マルシェ執筆「中小企業のためのRPA超入門」 ・幻冬舎GOLD ONLINE ブログ記事掲載 ・小学館「Menjoy!

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食品添加物や洗剤に消費税の軽減税率(8%)は適用される？

2019年10月1日（火）から消費税率が8％から10％に2％引きあがる予定です。 増税だ！ の痛税感を少しでもやわらげるための工夫として、日本ではじめて軽減税率（けいげんぜいりつ）制度を導入することになっています。 軽減税率制度って？なに？ 答え：消費税率を特別に、ある商品だけの税率を少なくすることです。 消費税はこれまで、3％ 1989. 3～ ・5％ 1997. 4～ ・8％ 2014. 4～ と消費税率が1種類 単一税率 、なにを買っても税率は同じでした。 約30年間単一税率だったので消費者は当然ですが、販売業者側も今回の複数税率にはたいへん混乱することが予想できます。 8％？ 10％？ なにがどっちの税率？？？ その線引きは？どこなのでしょう。。。 こちらの「くすりレポート」としては、薬（医薬品等）がどのようになるのか？ サプリや健康食品は？ などの疑問に対しておおくりいたします。 ざっくり読むための目次• カプセルや顆粒・錠剤・ドリンク剤など薬（医薬品）のように見えても『食品』になる。 よって、軽減税率が対象にさだめている『飲食料品』にサプリも含まれます。 答え：サプリ（サプリメント）は、食品です。 消費税8％のままです！ 健康食品 健康食品について サプリ（サプリメント）と同じで、錠剤やカプセル・顆粒・ドリンク剤など薬（医薬品）のようになっていても『食品』！ 答え：名前のとおり「食品」です。 軽減税率の対象商品！ 2019年10月1日からの消費税は 8％のままです。 栄養ドリンク 栄養ドリンクについて とてもまぎらわしいです。 いろんなカテゴリーの商品があります。 代表的な商品では、 ユンケル（佐藤製薬）など、第2類医薬品や第3類医薬品（まぎれもない医薬品）。 リポビタンD（大正製薬）など、指定医薬部外品（医薬品に分類）。 そして オロナミンC（大塚製薬）など、炭酸飲料（清涼飲料水なので飲食料品） レッドブルなど、いわゆるエナジードリンクと言われるものも炭酸飲料（清涼飲料水なので飲食料品） このように栄養ドリンクとひとことでいっても、• 医薬品（医薬品と医薬部外品）• 食品（清涼飲料水） にわかれます。 なかでもわれわれ消費者にとってややこしいのが、医薬部外品！ 医薬部外品は、医薬品の中に含まれまるので効能効果・用法用量について表示できます。 例えばリポビタンDでは、 【効能】• 体力、身体抵抗力又は集中力の維持・改善• 疲労の回復・予防• 虚弱体質（加齢による身体虚弱を含む。 ）に伴う身体不調の改善・予防：骨又は歯の衰え• 日常生活における栄養不良に伴う身体不調の改善・予防：肩・首・腰又は膝の不調、疲れやすい・疲れが残る・体力がない・身体が重い・身体がだるい、肌の不調（肌荒れ、肌の乾燥）、二日酔いに伴う食欲の低下・だるさ、目の疲れ• 病中病後の体力低下時、発熱を伴う消耗性疾患時、食欲不振時、妊娠授乳期又は産前産後の栄養補給 と、 期待される効能が書かれていますが、販売されているお店には決まりはありません。 販売されるお店について 医薬品はドラッグストアや薬店で、薬剤師と登録販売者のどちらかの資格者がいるお店でないと販売できません。 が、 医薬部外品は医薬品に分類されながら、どこでもだれでも販売できるのです。 お弁当屋さんや駅の売店などでも医薬部外品は売れるのです！ 今回の軽減税率では、医薬部外品（リポビタンDなど）は10％！ 売っているお店などから、8％だと勘違いしてしまうので注意が必要です。 海外で飲む場合、注意が必要です！体調の変化に気をつけてください。 また、「医薬品」「医薬部外品」及び「再生医療等製品」が含まれない。 「食品衛生法」に規定する「添加物」は含まれる。 【重要】気をつけないと！ 消費をするすべての方に関係する軽減税率制度。 気をつけないといけないのは、経費を担当する方です。 経費で軽減税率の対象になっている飲食料品・新聞を購入している場合は、 「軽減税率対象品目である旨」 「税率ごとに区分して合計した税込対価の額」 の記載が必要です。 10％の金額と 8％の金額を 分けて帳簿などに記載しないといけません。 酒類と外食を除いた飲食料品• 定期購読される新聞（週2回以上発行されているもの） と、示されています。 ここで、具体的にこの商品は？これは？こうなったら？などなど 疑問がでてきます。 あるていど、考えられるものを見ていきましょう！ お酒はどうなるの？「酒税法」にある「酒類」って？ 酒税法 第一章総則 第二条 この法律において「酒類」とは、アルコール分一度以上の飲料（薄めてアルコール分一度以上の飲料とすることができるもの（アルコール分が九十度以上のアルコールのうち、第七条第一項の規定による酒類の製造免許を受けた者が酒類の原料として当該製造免許を受けた製造場において製造するもの以外のものを除く。 ）又は溶解してアルコール分一度以上の飲料とすることができる粉末状のものを含む。 ）をいう。 と、あります。 （8％） また、ウイスキーボンボンやブランデーケーキ・奈良漬けなどアルコールを含んだものについては？ これらのものは、飲料ではないので酒税法に決められている酒類にはなりません。 よって、アルコール分が何度であっても酒類ではないので、軽減税率の8％！ ちなみに奈良漬けは、アルコール分3. 5度以上含まれている必要があると決められています。 （農林水産省「農産物漬物の日本農林規格」による） ウォーターサーバー、水道料金、水道水とミネラルウォーター 生活必需品としては、最高峰のお水！ はたして。。。 水道水は飲料はもとより生活にかかせません！ 食器を洗う、洗濯機、お風呂にシャワー、トイレなどなどあらゆる場面で水道水が使われます。 その用途は、飲食だけに限りません。 しかし ウォーターサーバーやミネラルウォーターは、飲食に限られて使われていると考えてもいいと判断されたのでしょう。 軽減税率の対象になります！ （ペットにお使いの方は。。。 ） 答え：ウォーターサーバー、ミネラルウォーターは軽減税率の対象になるので8％。 外食とテイクアウト・出前・宅配など 外食は10％（標準税率） テイクアウト 8％（軽減税率） お持ち帰り、ドライブスルー、宅配、出前が軽減税率の対象になります。 【注】ここでの違いの判定は、商品とお金の交換時（買った時）の時点での判定するので、買ったあとにおこなう行為は関係ない！ 外食ではないのに軽減税率（8％）の対象にならない商品・サービス 外食ではないのに外食あつかいになる場合について 今回の税率では、お家で食べる場合でも軽減税率の対象にならない場合があります。 ケータリングや出張料理などが、軽減税率の対象になりません。 軽減税率の対象になる飲食料品と対象外の商品を組み合わせて、１つの商品として販売する場合の消費税率は8％？ 10％？ どっち？ 次の4つの条件をクリアすれば、8％（軽減税率対象になる）• あらかじめ一体になっていること• 一体となった商品の価格だけが表示されていること• 一体となった商品の税抜き価格が1万円以下であること• ペットフードや家畜の飼料、動物園・水族館のエサなど 化粧品 軽減税率の対象になる商品はありません。 答え：化粧品の消費税率は、10％になります。 新聞と電子版（ネット配信） 新聞は軽減税率の対象です。 しかし 条件がついています！ 条件：週2回以上発行されている新聞で、定期購読した場合 軽減税率8％にならないもの• 週2回以上発行されている新聞を駅の売店やコンビニなどで買った時• 週刊や隔週・月刊の新聞（業界新聞など）• ネット配信（電子版の新聞など） まとめ 軽減税率のご相談はお近くの税務署へ ＼ SNSでシェアしよう！ ／ くすりレポートの 注目記事を受け取ろう•

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軽減税率対象品目は意外と少ない

いよいよ消費増税が決まってしまいましたね。 増税前に何を買おうか？悩んでいる人も多いのではないでしょうか？ 化粧品は増税前に買うべき？ 増税前に何を買ったらいいの？ 前回の増税を踏まえてアドバイスいたします！• 我が家のような一般家庭は大ダメージを負いそうです。 保育料無償化はいつから？ しかし、同時期10月1日から幼児教育・保育の無償化を全面的に実施することが正式に決定しています。 これは子どもがいる身としてはとってもありがたいです。 外食やお酒は増税対象に スーパーなどで購入する一般的な食料品は増税になりませんが、お酒や外食などについては増税の対象になるそうです。 とってもややこしい・・・ 増税前、化粧品フロアは大盛況？ 化粧品は日用品に近い、女性にとってなくてはならないものなので、増税前に買いだめしようと思っている人も多いのではないでしょうか？ 前回2015年の増税前は、化粧品フロアもかなりの盛り上がりようでした。 金額が高額になればなるほど増税の影響は大きくなりますよね。 増税前に買うべき化粧品・日常的に使用しているアイテム 例えばクレンジング・洗顔・基礎化粧品など、自分にとってコレじゃなきゃダメ！毎日欠かさず使っている！という日用品に近いアイテムは、買いだめしても損はないはずです。 増税前に買うべき化粧品・定番で人気の品物 ロングセラーのものや定番で人気の化粧品、気にはなっていたけど少し高価だから今まで手を出さなかったものなども、増税前に思いきって買ってみるのもオススメです。 乾燥が気になるとき• ニキビ吹き出物が気になるとき• くすみが気になるとき• ハリのなさが気になるとき どんな時に試してみても翌朝には効果を実感できたので、レスキュー美容液として買っておこう！と思い、購入しました。 美容家電などのような高価なものに関しては、増税前に購入しておくのがオススメです！ 流行モノ・色モノなどは買い控えましょう！ 上記のような絶対に使うもの・少し高価なものに関しては増税前に購入しておいて損はないですが、メイク品・色物などの流行に左右されるものについては買い控えるのがオススメです。 化粧品の場合、増税直後にクリスマスコフレのシーズンがやってきます。 限定品に弱いわたしのようなコスメ好きさんは、結局増税していても購入してしまうと思うので、流行や飽きがきそうなものについては増税前に購入するのはおすすめできません。 また、敏感肌の人なども、急にお肌質が変わることもありますし、急に今まで使っていたものが合わなくなることも考えられるので、むやみにまとめ買いされるのはあまりおすすめできません。 増税前、なんとなく浮き足だってしまいがちな雰囲気はありますが、冷静に正しい選択をして、後悔のないようにしたいものですね。 mamacosmakeup.

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