遮熱塗装 修繕費。 知っておきたい外壁塗装の減価償却のしくみ

外壁塗装120万 修繕費で良いですか？

外壁塗装をすると固定資産税に関わるのかのポイントとは？ 固定資産維持費なのか修繕費なのかによって違ってきます。 まずは固定資産維持費と修繕費の違いを理解しましょう。 固定資産維持費は、外壁塗装などをして家屋の固定資産の価値を高める費用で固定資産税と関係してきます。 今、あるものをより良いものに変える場合には固定資産維持費として計上できるのです。 逆に修繕費は長い時間経過して剥がれてしまった外壁塗装の塗り直しが該当します。 現状を回復するために行う修理の場合です。 20万円程度の小学の修理ならば修繕費として考えてもいいでしょう。 外壁塗装が固定資産税維持費になる条件とはどういったものがあるのか？ 最初のものよりも塗装の質をあげるなど、自己都合でより良い物に変更する場合は固定資産維持費として計上できます。 外壁塗装は一般的に考えた場合には経年劣化で修理が必要になります。 その場合は修繕費に該当しますが、一定の条件をクリアすれば固定資産維持費として分類されるケースもあるのです。 今のままでも別に問題はなくても、色を変えるために外壁塗装する場合があります。 サビが付きにくいような加工をしたい場合もですね。 こういった場合は、劣化下から治すとか、壊れたから治すものではありません。 つまり修繕費にすることができないのです。 外壁塗装をする場合に固定資産税維持費になるのか修繕費になるのか注意しておかなければならない理由とは？ 修繕費にできないものを修繕費に計上すると本来払わなければならない税金よりも少額になり追徴課税の対象になります。 お金のことですから、ちょっとした勘違いで大きなトラブルになることもあります。 固定資産維持費と修繕費は建物を建ててからの時間によっても原状回復かどうかの判断も違います。 基本とするのは、外壁塗装をして塗り直しをすると元よりも価値が上がるかどうかを見ればいいでしょう。 原状回復は修理をしても価値が上がるわけではありません。

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外壁塗装の「資本的支出（減価償却）と修繕費」の違いとは？

外壁・屋根塗装の費用を知りたい方はこちら！ １. 外壁塗装の種類による確定申告項目の違い 外壁塗装をする際に、事業用の建物は確定申告が必要になります。 確定申告をする際には、外壁塗装を「どのような目的で行うのか」ということによって申告項目が変わります。 ここでは、以下の二つの確定申告の項目についてご紹介します。 ・耐久年数で経費を分割して計上する資本的支出 ・経費を一気に計上する修繕費 それぞれの項目によって控除の方法が変わってくるので、外壁塗装の施工の際にはおさえておきたいポイントでもあります。 1 －1. 資本的支出と見なされる場合 資本的支出は、外壁塗装の費用を資産として計上した場合に勘定科目が建物となり、その支払いを減価償却の扱いで数年かけて経費に計上していく確定申告の項目です。 資本的支出とみなされるのは、塗装の目的が、建物そのものの価値を高めるため・外壁のデザインを変えるため、といった場合です。 資本的支出とみなされる外壁塗装は以下の通りです。 目的 具体例 建物そのものの価値を高めるための塗装 ・外壁をより美しい色にする。 ・外壁を魅力的な色にする。 ・もとの外壁の塗料よりも良い塗料で塗装する ・外壁の一部にタイルを貼る。 外壁のデザインを変える塗装 ・外壁を魅力的なデザインにする。 ・外壁を豪華な外観にする。 建物の耐久性を高めるための塗装 ・もとの外壁の塗料よりも耐久性の高い塗料で塗装する 特に資本的支出に当たる場合は、経理において建物自体の価格を増額させるということが大きなポイントになりますので、このようなことを大体の目安にして判断すると良いです。 1 －2. 修繕費と見なされる場合 修繕費は、外壁塗装の費用を一括で経費として計上する確定申告の項目です。 修繕費としてみなされるのは、塗装の目的が、建物の維持や回復のために修繕を行った等の場合です。 修繕費とみなされる外壁塗装は以下の通りです。 目的 具体例 雨水の侵入を防ぐため 外壁のひび割れや剥がれなどを補修する。 建物の景観を保つため 色が落ちてきた部分や傷のついた部分を補修する。 災害で損失してしまった部分を補修するため 外壁のひび割れや剥がれなどを補修する。 特に修繕費にあたる場合は、通常の維持管理である、もしくは建物の現状の回復であるということが大きなポイントです。 資本的支出か修繕費かということについては、こちらのフローチャートも参考にしてみてください。 1 －3. メリットとデメリット 資本的支出として計上して、減価償却の扱いで経理の処理をするか、もしくは、修繕費として計上して、一括で経理を処理をするか、これらの確定申告の方法のそれぞれには、メリットとデメリットがあります。 ここでは、それぞれのメリットとデメリットについてご紹介します。 減価償却（資本的支出） 修繕費 メリット ・法人税上は経費を毎年計上する必要がなく、赤字の年は経費を計上する必要がない。 収入の変動が激しい場合に、後から柔軟に対応できるということでもあります ・事業収益を調整することが可能なので、事業融資の審査に通りやすくなる。 事業融資の審査に通る可能性は、企業の業績が良い場合に高くなるので ・マンションによる収益がある場合は、有効な節税になる。 一定の収益があるため、その収益から経費を支払うことができるので ・外壁塗装を施工した年度に経費をすべて計上する事ができる。 一時的に節税ができる デメリット ・年度ごとに計上できる経費の上限金額が決まっている。 ・赤字の年に減価償却を持ち越した場合、金融機関から減価償却不足を指摘され、不足分を控除されて審査される場合があり、その場合は融資審査にプラスの効果は無い。 ・収入がほとんどなかった場合に、銀行などからの追加融資を断られる可能性が高くなる。 修繕費として一括で計上した年に収入がほとんどなかった場合、営業不振とみなされる可能性が高いため 基本的に、塗装の目的によって「資本的支出」か「修繕費」か、ということは決まりますが、その期の収入によってどちらの塗装を行うかという目安として、これらのことを頭の隅に置いておくといいかもしれません。 外壁塗装の償却期間 減価償却として処理する場合に知っておきたいことの一つとして、「償却期間」があります。 「償却期間」とは、経費を計上していく年数のことです。 ここでは、外壁塗装における償却期間についてご紹介します。 2 －1. 外壁塗装における、償却期間とは？ 外壁塗装における償却期間については、原則は塗装する建物の耐用年数が適用されます。 2 －2. 建物の耐用年数 外壁塗装の際に、「建物の耐用年数で償却していくことは理解したけど、そもそも耐用年数とはなんなのだろうか？」と疑問に思った方もいらっしゃるのではないでしょうか？ 建物の耐用年数については、下記の表を参考にしてください。 建物の耐用年数 住宅・店舗（新築） 耐用年数 鉄骨鉄筋コンクリート（SRC） 鉄筋コンクリート（RC） 47年 住宅用 50年 事務所用 金属造（骨格材の肉厚4㎜超） 34年 住宅用 38年 事務所用 金属造（骨格材の肉厚3㎜超4㎜以下） 27年 住宅用 30年 事務所用 木造モルタル 20年 住宅用 22年 事務所用 上記以外の建物の耐用年数が知りたいという方は、国税庁のホームページ で調べることができますので、ぜひご活用ください。 外壁塗装の減価償却の適用事例 減価償却の扱いで外壁塗装の費用を計上する上で、建物の構造上のことや、費用の計上の方法で悩むことがあるでしょう。 ここでは、そんな困ったときに参考にできる事例についてご紹介していきます。 3 －1. 建物の一部が賃貸の場合 マンションなどの建物が多い中でよくあることですが、6階建ての建物で、1階が事務所でそれ以外の階は住居であるという場合があります。 そんな時、建物の耐用年数は事務所用か住宅用かということで変わってくるために、耐用年数はどのように考えたらいいのだろうかと考えることがあるでしょう。 それぞれの用途に分けて別々の耐用年数を適用するのではないかと思われる方もいらっしゃるかもしれませんが、実は１つの建物に適用できる耐用年数は１つなのです。 6階建ての建物の1階が事務所、その他の部分が住宅という場合は、 ・事務所 約17％ ・住宅 約83％ のようになるので、主な用途は住宅用であると考えられます。 このことから、この建物の耐用年数は住宅用の耐用年数を適用することになります。 このような方法で、2つ以上の用途に用いられている建物の耐用年数を判断することができるのです。 しかし、１つの建物に適用できる耐用年数は１つということには例外があります。 それは、建物の一部を劇場として使用するために、特別な内部構造にしているというような場合です。 この場合は、劇場の部分のみ、用途が劇場の場合の耐用年数を適用することになります。 このような例外にあたるのではないかと思った場合には、お住いの地域の役所などで問い合わせてみるといいでしょう。 3 －2. 新規事業のために購入した中古物件の外壁塗装の場合 新規事業を行うために、中古物件を購入し外壁塗装を行うということもあるでしょう。 このような場合、外壁をきれいにするためのものであるので、修繕費ではないかと考えるのではないでしょうか？ 現状維持または機能回復の外壁塗装は、通常は修繕費として処理されるのですが、新規事業用に中古物件を購入した場合は、外壁塗装の費用は取得価額と見なされるために減価償却として処理することが可能なのです。 このように処理できるのは、所得税・法人税において、購入した減価償却資産の取得価額が ・当該資産の購入代価 ・当該資産を事業の用に供するために直接要した費用 の合計額と規定されているためです。 このことは事業用の中古物件を購入する際には、ぜひ頭に入れておきたいことでもあります。 まとめ 外壁塗装は、どのような目的で塗装を行うのかを明確に決めることで、確定申告の方法も変わってきます。 また、それぞれの方法によって経営状態に合わせた税金対策ができることにもなります。 一概にすべてのことが絶対とは言えないので、不明点などは税理士や工務店、役所の方と相談をしてみましょう。 外壁塗装の減価償却についての疑問点は少しでも解決されたでしょうか？お役に立てていれば幸いです。

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外壁塗装の確定申告ってどうやるの？方法とポイントを解説！

確定申告とは？ 会社から給料を得ている場合は、通常は確定申告する必要がありません。 しかし、給与が2,000万円を超えるときや給与以外の収入があるときなどの特定の条件を満たすときは、確定申告をして正しい収入を税務署に報告しなくてはいけません。 また、税金の控除を受けられるときも、確定申告が必要です。 正しく税金を支払うためにも、また、払いすぎた税金を還付してもらうためにも、期限内に正確に確定申告しましょう。 会社員は会社で控除の手続きをしてもらえる 年収が2,000万円を超えるときや給与以外の収入があるとき、山林や不動産・投資などで収入を得たときは、会社員であっても自分で確定申告する必要があります。 しかし、収入の申告ではなく所得税控除の手続きなら、会社の年末調整で実施してもらえることもあります。 年末に生命保険料控除や医療費控除などの各種控除の申請をするときに、保険会社から届いた控除証明書や医療費が分かる明細書などを会社に提出します。 期限内にかならず提出してください。 確定申告すると払いすぎた税金が還付される 毎年2月16日から3月15日は、確定申告の時期です。 開始日や終了日が土日祝日にかかる場合は、それぞれの日が調整されることもあります。 確定申告をすると源泉徴収によって払いすぎた税金が還付されたり、所得控除が認められて払い済みの所得税が還付されたりします。 還付額が決定すると、3月中旬～5月中旬ごろに指定した口座に還付金が振り込まれます。 「少しでも節税したい」という方は、面倒に思わずに確定申告で控除申請しておきましょう。 外壁塗装工事も控除申請の対象になる 外壁塗装工事の費用も、確定申告すれば控除の対象となることがあります。 ただし、外壁塗装工事費用が控除申請の対象になるのは「住宅借入金等特別控除 」の条件を満たすときです。 住宅借入金等特別控除とは、住宅の購入や増改築などの費用を10年以上のローンで支払ったときに適用される制度です。 住宅借入金等特別控除の申請をすると、一定の金額が所得から控除されるため、結果的に所得税の減税効果を得られます。 塗装費用を現金で一括払いしているときには「住宅借入金等特別控除」は適用されませんのでご注意ください。 外壁塗装工事費用を確定申告する状況とは？ 外壁塗装工事の費用をローンで支払った場合、特定の条件を満たして確定申告すると、所得税控除の対象となり減税が実現できます。 少しでもお金を節約したいのなら、外壁塗装の機会を活用して 「住宅借入金等特別控除」を利用したいですね。 住宅借入金等特別控除は、新築工事のときだけでなくリフォーム工事にも適用されます。 新築工事に住宅借入金等特別控除制度を活用するときは、外壁塗装はもちろん、住宅そのものの工事や土地購入の費用に対しても控除制度が適用され、減税が実現します。 住宅借入金等特別控除を申請するときに必要な書類 住宅借入金等特別控除が適用されると、確定申告した年だけでなく、最大10年間にわたって控除が適用されます。 2年目以降は提出書類も減り、確定申告せずとも年末調整だけで手続きが完了しますが、1年目は下記のすべての書類を確定申告書類に添付しなくてはなりません。 ローン減税に必要な書類• 住宅借入金等特別控除額の計算明細書• ローンの年末残額等証明書。 2ヶ所以上からローンを借りている場合は、すべてのローン業者からの年末残額等証明書を提出する。 外壁工事にかかる建築確認済証の写し。 もしくは、検査済証の写しか工事証明書。 家屋の登記事項証明書もしくは請負契約書。 増改築した年月日と費用、家屋の床面積などが記載されていること。 外壁塗装工事に補助金や贈与などが適用されているときは、補助金や贈与の事実を証明する書類も提出する。 給与所得者は、給与所得の源泉徴収票 2. 住宅借入金等特別控除が適用される条件 住宅借入金等特別控除が適用されるためには、以下のすべての条件を満たす必要があります。 条件を満たしていることが確認されると、最大10年間もの所得税控除を受けられます。 また、工事金額の半額以上が、納税者の居住用スペースの工事費用に充当されていることも求められます。 勤務先からローンを借りている場合は、年利0. 2％以上であることが必要です。 ただし、知人や親族からローンを借りている場合は、住宅借入金等特別控除は適用されません。 住宅借入金等特別控除が適用されるとどの程度節税できる？ 住宅借入金等特別控除が適用されるために満たすべき条件は多く、提出する書類も多いですので、決して簡単には住宅借入金等特別控除制度を利用できません。 しかし、一度、確定申告すると2年目以降は簡単に年末調整で控除申請できますし、最長10年間にもわたって控除が適用されます。 しかも、外壁塗装工事のために借り入れた金額の年末時の残額の1％を、40万円を限度として所得から控除されます。 消費税が8％ではないときに外壁塗装工事を実施するなら、20万円を限度として所得から控除されます。 例えば各種控除後の年間所得800万円の人が外壁塗装を含むリフォーム工事に銀行からお金を借り、初年度の年末時点で1,000万円のリフォームローンが残っていたとしましょう。 その年度の住宅借入金等特別控除額は以下の計算式で求められます。 2年目以降はローン残高も減るため還付金も少しずつ減りますが、10年間で完済する予定なら合計約137,500円もの還付を受けられます。 手続きが面倒などと思わず、しっかりと手続きをして、合法的に納税額を減らしましょう。 【30秒】いくら安くなるか確認する（無料） 3. 外壁塗装費用を確定申告する手順 外壁塗装工事が住宅借入金等特別控除の適用範囲となるときは、ぜひ確定申告を実施して控除を受けましょう。 今まで確定申告をしたことがない人にとっては、書類作成は少し面倒に感じるかもしれません。 しかし、オンラインでも書類は作成できますし、事前にe-Taxに登録して電子証明書を取得おくなら書類提出もオンライン上で可能です。 事前に電子証明書を取得していない人にとって、もっとも簡便に確定申告できる方法は、オンラインで確定申告書をダウンロードして郵送で税務署に申請する方法です。 手順を紹介しますので、手軽に節税しましょう。 国税庁のホームページから確定申告書等作成コーナーにアクセスする 国税庁のホームページから、確定申告書等作成コーナーにアクセスします。 確定申告書等作成コーナーは、確定申告期間が近づくと表示されます。 アクセス方法が分からないときは、検索窓に年度数と確定申告のワードを入力して検索してください。 昨年度の確定申告をする場合は、もっとも上に表示されている「〇年分の申告書等の作成」をクリックし、「所得税」を選択してください。 所得形態を選択する 給与を得ている場合は「給与・年金の方」と記されている部分の「作成開始」ボタンをクリックします。 自営業の方など給与所得がない方は、「全ての所得対応」を記されている部分の「作成開始」ボタンをクリックします。 細目を設定する 住宅借入金等特別控除に必要な書類をすべて手元に準備してから「次へ」をクリックします。 次のページで納税者本人の生年月日を入力し、所得形態と所得を受けている事業所の数、年末調整を実施したかなどの質問の答えに該当する部分をチェックします。 すべての質問に回答すると控除申請する細目を選択するページが表示されますので、「住宅借入金等特別控除」を選びます。 住宅借入金等特別控除以外の控除も申請する場合は、2つ以上選択することも可能です。 給与・所得控除を入力する 準備した書類を参考に給与や控除額を入力していきます。 控除額の合計や税金額が最後のページで自動的に計算されて表示されます。 特に問題がないときは内容を保存し、プリンターで印刷しましょう。 税務署に期限内に送付する 事業所得や不動産所得、消費税、贈与税の計算がない場合は、確定申告書の作成はこれで完了です。 管轄の税務署に確定申告期限内に書類を送付しましょう。 なお、普通郵便で送付しても良いですが、不安な場合は直接税務署にもっていくか、配達記録郵便を活用してください。 送付した確定申告書が受理されると、3～5月の間に払いすぎた税金が還付されます。 外壁塗装費用を確定申告する際に注意すべきポイント 外壁塗装工事や建物・屋根の増改築工事で発生した費用を確定申告するときは、次のポイントに注意してください。 注意を怠ると、税金の還付を受けられないこともありますよ。 確定申告期限を守る 1年間の所得控除は、翌年の2月16日～3月15日に確定申告します。 万が一、確定申告し忘れた場合は、5年以内なら確定申告することで税金還付が実施されます。 かならず申告期限を守るようにしてください。 業者から必要書類を受け取っておく 確定申告書と住宅借入金等特別控除額の計算明細書は、国税庁のホームページから作成してダウンロードできます。 しかし、請負契約書などの書類はリフォーム業者から、ローン残額は金融機関から受け取らなくてはいけません。 また、土地・建物の登記事項証明書は法務局から、源泉徴収票は勤務先からそれぞれ受け取っておかなくてはいけません。 確定申告の時期は業者や法務局も混み合いますので、早めに書類を準備しておきましょう。 確定申告をしないのは損！ 外壁工事の確定申告は、単純なようでいて、慣れていないと非常に間違いが起こりやすい作業でもあります。 しかも、集める資料も多く、そもそも住宅借入金等特別控除の基準に合っているのか分かりにくいという点も、確定申告手続きが億劫になる1つの原因です。 しかし、住宅借入金等特別控除の手続きの経験豊富な外壁塗装業者に依頼すると、確定申告の手続きをスムーズに進めることができます。 どのような条件なら住宅借入金等特別控除が適用されるかを説明してくれますし、確定申告に必要な書類もスピーディにそろえてくれます。 プロの手を借りて、少しでも簡単に確定申告手続きを進めていきたいものですね。

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