持続化給付金 会計処理 個人事業主。 持続化給付金は課税の対象になるのか？個人事業主用※勘定科目は雑収入にしました

特別定額給付金（10万円）の勘定科目と仕訳例【個人事業主向け】

帳簿管理するときの勘定科目は？ すでに振り込まれた方は、持続化給付金を帳簿でどうつければいいか悩んでしまうと思います。 きちんと帳簿をつけておかないと次回の確定申告時に慌ててしまいますから、そうならないためにも整理しておきましょうね。 持続化給付金は「雑収入」で計上 持続化給付金を受け取ったら、きちんと帳簿に反映させないといけません。 その際、勘定科目で迷ってしまいますが、 持続化給付金は 「雑収入」として計上 します。 雑収入は継続的ではない収入を得たときに使う勘定科目なので、持続化給付金のように特別に支給され、営業外収益となるものに使います。 決して「売上」として計上しないでくださいね。 もし満額の100万円が支給されたら、次のように記載しましょう。 借方科目 借方金額 貸方科目 貸方金額 適用 普通預金（現金預金） 1,000,000 雑収入 1,000,000 持続化給付金 「適用」のところを「持続化給付金」としておくと「何で100万入ったんだっけ？」となりませんね。 （ならないと思いますが） 青色申告の場合 確定申告が青色申告の場合、所得税青色申告決算書の第2項目「月別売上（収入）金額及び仕入れ金額」という欄のなかにある「雑収入」に記載されます。 白色申告の場合 確定申告が白色申告の場合、収支内訳書の第１項目「収入金額」のなかの「その他の収入」に記載されます。 会計処理する日付はどうする？ 持続化給付金を帳簿に着ける場合は、入金された日（通帳に記載されています）とします。 振込後に届く「持続化給付金の振り込みのお知らせ」というハガキには入金日は記載されていませんので、通帳を確認した方が早いです。 とはいっても、このハガキは持続化給付金を受け取った公的書類となるので、必ずとっておくようにしましょう。 持続化給付金は課税の対象になる 持続化給付金は課税対象となります。 しかし、必要経費が支給額より多ければ赤字となり課税所得は生じません。 教室の固定費がどれくらいかかっているかやオンラインレッスンへの設備投資にどれくらい経費がかかったか・・・に左右されますね。 必要経費が持続化給付金の支給額に満たない場合は課税対象となるわけですから、確定申告時に支払う税金を想定して残しておかなければいけません。 スポンサーリンク 確定申告時に慌てないためにしっかり準備しておこう 今回はピアノ教室・音楽教室講師が持続化給付金を受け取った際の帳簿のつけ方、確定申告時の記載の仕方についてご紹介しました。 このような給付金は初めてのことなので、確定申告のときにバタバタしないために、支給されたときにきちんと帳簿につけておくといいですね！ 私は「やよいの青色申告オンライン」で毎年確定申告しています。 スマホアプリで経費の入力もでき、とても便利です。 一人で帳簿管理するより断然楽になりました！よかったらお試しくださいね。 持続化給付金は分かったけど、ところで国民一人当たり10万円が支給される特別定額給付金はどうなの？・・・という方はこちらをご覧ください。

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持続化給付金、仕訳は雑収入で！消費税は「不課税」処理

持続化給付金に税金はかかるか？ 持続化給付金とは、こちらの記事で書いたとおり、新型コロナウイルスの影響を補填するため、最大個人100万円・法人200万円を受けることができる制度です。 この持続化給付金を受け取った場合、税金はかかるかどうか。 個人 個人事業主、フリーランス）、法人別に考えてみます。 個人（所得税）の持続化給付金 個人の場合、お金を受けとっても税金がかからないという法律があります。 代表的なものとしては ・損害賠償金 ・慰謝料 ・生活で使うものを売った場合（程度による） ・会社から受け取る出張手当 ・一定の金額までの通勤手当 ・オリンピックやノーベル賞などの賞金 ・宝くじ ・相続税や贈与税の対象になるもの などがあります。 持続化給付金はこれらには該当しません。 少なくとも現状の法律では。 100万円を受け取った場合、収入として計算します。 持続化給付金を除いた利益がマイナス300万円の場合、持続化給付金100万円受け取ると、マイナス200万円。 結果的に税金はかかりません。 2020年の前半は影響を受けなかったけど7月以降に売上が下がって、持続化給付金を除いた利益が200万円の場合、持続化給付金100万円を受け取ると、プラス300万円。 結果的に2020年の利益がプラスになった場合は税金がかかります。 持続化給付金に対して税金はかかるというわけではありませんが、1年間（1月から12月）を通して計算する税金の計算に含めるということです。 法人（法人税）の持続化給付金 法人の場合はお金を受け取っても税金がかからないという法律は原則としてありません。 通常の会社であればちょっとしたものを売った場合でも、処分してお金に変えた場合でも、損害賠償金を受け取った場合でも収入として考えます。 持続化給付金も収入として考え、1年間（事業年度）を通じてプラスかマイナスかで税金が決まるのです。 個人・法人の持続化給付金の消費税 持続化給付金は、個人も法人も消費税がかかりません。 消費税は、国内で事業として何かしらの対価があるものに対してかかります。 持続化給付金は何かの対価として受け取るものではないことから、消費税の対象にはならないのです。 220万円だからかかる、200万円だからかからないというものでもないのです。 金額と消費税の対象かどうかは別物です。 他の雑収入と分けたい場合は、「持続化給付金」という科目をつくってもいいでしょうし、その他協力金などがある場合には、「持続化給付金等」という科目をつくってもいいでしょう。 雑収入というのは営業外収入という区分にありますので、もし他の科目をつけるとしても営業外収入にしておきましょう。 考え方によっては特別利益というところに該当するというものもありますが、減った売上の補填ということを考えると営業外収入かなと。 ただ売上に入れてしまうと実際にどのぐらいの売上かだったかという把握ができなくなりますので売上とは分けて雑収入に入れておきましょう。 結果的に100の利益ですが、営業外の雑収入（持続化給付金）200で、利益になっているということです。 こうしてしまうと、事業で利益が出ていることになってしまいます。 売上 1200（1000＋持続化給付金200） 売上原価 300 売上総利益 900（1200-300） 販管費（経費）800 営業利益 100（900-800 雑収入 0 経常利益 100 個人の場合の決算書 個人の場合は雑収入ということにはしますが、青色申告決算書上は、売上の中に含まれます。 このように売上金額（雑収入を含む）とありますので。 法人の場合の決算書、勘定科目内訳明細書 法人の場合は、決算書とともに勘定科目内訳明細書という明細をつくるので、雑収入の明細として、持続化給付金を入れておきましょう。 個人・法人の消費税の処理 個人も法人も、消費税を払う年（年度）は消費税の処理も必要です。 持続化給付金は消費税がかからないので、会計ソフトで「対象外」と入れなければいけません。 課税売上にしてしまうとそのぶんの消費税が計算されてしまいます。 また、クラウド会計ソフトでネットバンクと連動している場合も売上とせずに雑収入と変えなければいけません。 （追記：ジゾクカキュウフキングチと表示されます） 持続化給付金の経理のタイミング この持続化給付金をいつのタイミングで経理するかどうか。 持続化給付金は、申請してから2週間程度で銀行に振り込まれる予定ですので、通常はその振り込まれた日で雑収入としておけば問題ありません。 ただし、厳密にはその持続化給付金の申請が認められ、通知が届いた日が経理のタイミングです。 そうはいっても月が同じならそれほど問題ではありません。 通知より先に振り込まれるということもありますし。 気を付けなければいけないのは、月をまたぐ場合や決算をまたぐ場合です。 （「未収入金」はなんでもかまいません） 決算のタイミングによっては、持続化給付金の申請月を考えたほうがよい場合があります。 たとえば6月決算の法人で利益は出そうだけど、6月の売上が前年の半分以下になったという場合で、早急に資金が必要でないのなら、たとえば7月を対象月として申請するという手もあるでしょう。 今回の話は持続化給付金だけではなく、その他協力金や同じような位置づけのもので個人事業主や法人が受け取る場合にも該当しますので参考にしていただければ。 なお、個人が受け取る特別定額給付金10万円は、法律上非課税となっています 井ノ上 陽一（いのうえ よういち） 「ひとりしごと」＝雇われない雇わない生き方を、時間・お金の両面でサポート。 ・株式会社タイムコンサルティング ひとり社長 ・ひとり税理士 ・アイアンマン スイム3. 8km、バイク180. 2km、ラン42. 日課は1日1新、ブログ。 2007年7月9日以来、日毎日更新中。 1972年12月18日 大阪生まれ。 宮崎育ち東京在住。 娘3歳3ヶ月。

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持続化給付金「１００万円」入金されました。注意点を再確認。持続化給付金は課税対象です。

この記事の目次• 持続化給付金とは 新型コロナウイルス感染症の影響により経営が悪化した事業者に対して、事業の継続や再起のために支給される給付金です。 この給付金の使用用途は事業全般に広く使用することが認められています。 持続化給付金の支給対象法人 持続化給付金の支給対象事業者は法人、個人共に要件があります。 法人については下記の要件を満たした事業者が支給対象となります。 ・資本金の額又は出資の総額が10億円未満であること。 ・資本金の額又は出資の総額が定められていない場合は、常時使用する従業員の数が 2,000 人以下であること。 持続化給付金の支給対象個人事業主 個人事業主については下記の要件を満たした事業者が支給対象となります。 上限額は200万円です。 上限額は100万円です。 原則は事業者自身でインターネットに接続して行う電子申請ですが、申請サポート会場にて補助員による電子申請の入力サポートを受けることも出来ます。 原則は事業者自身でインターネットに接続して行う電子申請ですが、申請サポート会場にて補助員による電子申請の入力サポートを受けることも出来ます。 持続化給付金の支給時期 持続化給付金の支給は申請から2週間程度で登録の口座に入金される予定です。 複数回の受給は出来ません。 また持続化給付金は他の給付金や協力金、各種補助金等との併給が可能です。 持続化給付金の会計処理 持続化給付金が支給された際の会計処理は下記のように行います。 持続化給付金を利用して給与や地代家賃の支払い等の経費の支出があった場合も、持続化給付金と相殺せずに総額で仕訳を行います。 例えば6月30日に10万円が支給された場合の仕訳は下記の通りです。 持続化給付金は、サービスの提供や商品販売等の対価として支払われるものではないため、消費税の課税の対象外です。 売上や他の雑収入である課税売上と分けて会計処理や、消費税の納付税額の計算、申告書の作成が必要です。 よって法人税の課税対象となります。 しかし持続化給付金を受け取った事業年度の利益がマイナスである場合は、課税法人所得は0円として計算がされるため、法人税は課税されません。 よって所得税の課税対象となります。 しかし持続化給付金を受け取った事業年度の利益がマイナスである場合は、課税所得は0として計算がされるため、所得税は課税されません。 まとめ 持続化給付金の内容とその会計処理についてご紹介致しました。 給付金の使用用途が事業全般に広く使用することが認められていることから、他の補助金や協力金等よりも非常に受けやすい支援策でしょう。 新型コロナウイルス感染症の影響により経営が悪化した事業者には是非給付金の申請を検討して頂ければと思います。 また持続化給付金の申請には過年度の申告書類の添付が求められています。 書類に不備があると給付金が受け取れない可能性があるため、日頃の会計処理を適切に行うことは非常に重要です。 持続化給付金の受取りの際もこちらの会計処理をご参考になさってください。 ご不明な点がございましたら、身近な専門家に相談されることをお勧め致します。

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